內(nèi)部控制制度（以下簡稱“內(nèi)控制度”）作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。
內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此，企業(yè)應(yīng)該建立和完善內(nèi)控制度并強化其實施。
一、企業(yè)為什么要做內(nèi)控？
1、從過程上保障財務(wù)報告的可靠性
在這一點上，內(nèi)控和ISO質(zhì)量體系的設(shè)計理念是相同的。從過程上保證結(jié)果的可期待性、可靠性，做組織運營總不能撞大運，即便管理層愿意，投資人也不能接受。
管理者通過對業(yè)務(wù)流程的分解與控制，把控經(jīng)營管理活動的整個過程，使財務(wù)報告的結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可依賴。
保證財務(wù)結(jié)果的可靠性，讓管理者能審視經(jīng)營管理的過程，及時調(diào)整企業(yè)的運營策略，以免出現(xiàn)虛構(gòu)的繁榮大廈轟然倒塌的情形；讓投資人、外部監(jiān)管方能看到真實準(zhǔn)確的財務(wù)報告，做出正確的投資決策。
2、使企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)
在日常運營中，企業(yè)做生意總得開發(fā)票收款。若是非法印刷發(fā)票、非法購買增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票等，還得面臨刑事處罰。還有的企業(yè)因為對法條不了解，無意中觸犯了法律。
針對這些問題，內(nèi)部控制可以提供解決方案。
對于不了解法律法規(guī)的風(fēng)險，可以外聘法律顧問咨詢，也可以讓相關(guān)人員參加外部或內(nèi)部知識培訓(xùn)。
對于人員知識技能欠缺的風(fēng)險，可以招聘有相關(guān)工作經(jīng)驗的人來負(fù)責(zé)相應(yīng)崗位，做好工作交接，結(jié)合崗位進(jìn)行知識和技能的訓(xùn)練。
對于重大的法律風(fēng)險，應(yīng)考慮多設(shè)置控制點，通過多級審核、交叉檢查、系統(tǒng)防御設(shè)置等來予以防范。
即使這些都沒能把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)，也可以通過事后的補救措施來亡羊補牢，從而保證企業(yè)運行于法律法規(guī)允許的區(qū)間內(nèi)，而不是走著走著就“失血”，或者不小心就“玩完”了。
3、保證運營效率和結(jié)果，包括獲利、績效、資產(chǎn)安全等
內(nèi)控的目標(biāo)就是合理保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)，保障其獲得運營的結(jié)果。為內(nèi)控而內(nèi)控，只會把內(nèi)控做死。只有站在戰(zhàn)略管理和運營管理的角度出發(fā)，充分了解職能部門和管理層立場，才能把內(nèi)控越做越好。
除了效果，還要求效率。所謂效率，就是投入產(chǎn)出比。
例如，同樣的10000元錢投進(jìn)去，有的企業(yè)可以在1年賺回1000元，有的只能在3年里獲得100元的額外收益，有的還可能連本金都賠進(jìn)去。
企業(yè)的生產(chǎn)效率要高于社會平均的生產(chǎn)效率，才能賺取利潤。市場化組織還需要更快地賺取利潤，比如“非行業(yè)前三名不做”，道理亦然。做大做強，大者通吃，強者通吃。
二、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則
１、相互牽制原則
企業(yè)每項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過多個相互制約的控制環(huán)節(jié)方能完成。對授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不兼容職務(wù)要相互分離控制。
在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督；
在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。
２、協(xié)調(diào)配合原則
各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù)性。
貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。
３、程序定位原則
企業(yè)應(yīng)該按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)、功能，將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，做到責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。
事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。
４、成本效益原則
實行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益。
５、層次效益原則
正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。
以高效、有用為出發(fā)點，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員），明確各個層次的職責(zé)權(quán)限，強化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。
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