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江門企業(yè)選擇經(jīng)營范圍存在那些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?
來源: | 發(fā)布日期:2022-09-12
    大家都知道,企業(yè)注冊(cè)時(shí)都需要申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營范圍,但很多人不知道,企業(yè)的經(jīng)營范圍與企業(yè)稅務(wù)是密切相關(guān)的。

    許多企業(yè)都覺得工商與稅務(wù)部門不同,所管轄的范圍不同,自然沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系。因此在確定經(jīng)營范圍時(shí)僅從公司需求和公司發(fā)展出發(fā),并未考慮有關(guān)的稅務(wù)問題。然而這種行為是有風(fēng)險(xiǎn)的,注冊(cè)公司時(shí)必須考慮清楚企業(yè)的經(jīng)營范圍,并不是多填就能保證無問題。今天我們就來了解下,有關(guān)經(jīng)營范圍會(huì)給企業(yè)產(chǎn)生哪些稅務(wù)問題?

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    1、經(jīng)營范圍選擇錯(cuò)誤,無法享受國家稅務(wù)局的優(yōu)惠稅收政策,需多繳納企業(yè)所得稅:
    舉例:一家電商企業(yè)擁有幾十名設(shè)計(jì)師,每年投入將近上千萬設(shè)計(jì)費(fèi)用,并取得各種設(shè)計(jì)獎(jiǎng)項(xiàng),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)費(fèi)用的加計(jì)扣除,卻被駁回。原因是企業(yè)的經(jīng)營范圍是屬于批發(fā)零售行業(yè),而批發(fā)零售行業(yè)無法享受加計(jì)扣除政策,導(dǎo)致企業(yè)無法申請(qǐng)享受加計(jì)扣除政策。

    電子商務(wù)企業(yè)的第一項(xiàng)經(jīng)營范圍應(yīng)為電子商務(wù),并不是零售開發(fā)。

    由此可見,經(jīng)營范圍與企業(yè)的稅務(wù)關(guān)系緊緊相扣,選擇不合適的經(jīng)營范圍會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法享受國家政策的稅收優(yōu)惠,變相多繳納稅費(fèi),是不利于企業(yè)發(fā)展的。

    2、經(jīng)營范圍確認(rèn)過多,導(dǎo)致不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):
    企業(yè)經(jīng)營范圍中,大部分的企業(yè)會(huì)增加“投資”這一項(xiàng)經(jīng)營范圍,但其實(shí)增加這類經(jīng)營范圍會(huì)給企業(yè)帶來幾個(gè)問題:
    (1)監(jiān)控嚴(yán)格,全國各地會(huì)對(duì)經(jīng)營范圍里涉及到的投資都有各方面的要求限制;
    (2)根據(jù)稅務(wù)政策的規(guī)定,凡是經(jīng)營范圍里的投資企業(yè),不能夠核定征收企業(yè)所得稅或者是個(gè)人所得稅。即由于增加了投資的經(jīng)營范圍,企業(yè)選擇征稅方式方面就缺少了可選擇性。

    3、經(jīng)營范圍的第一項(xiàng)選擇不恰當(dāng),導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):
    根據(jù)根據(jù)國家的政策,第一項(xiàng)經(jīng)營范圍將成為企業(yè)的行業(yè)歸屬。
    舉例:有家企業(yè)主營業(yè)務(wù)為貿(mào)易,但第一項(xiàng)經(jīng)營范圍則選擇了生產(chǎn)制造,隨后稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)在這家企業(yè)設(shè)定為制造企業(yè),并設(shè)定有關(guān)企業(yè)的稅負(fù)率需要達(dá)到制造企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際上貿(mào)易公司的稅負(fù)率會(huì)偏低,制造企業(yè)的稅負(fù)率會(huì)偏高。導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅負(fù)率異常情況,但實(shí)際上企業(yè)并不存在異常情況。

    所以有關(guān)企業(yè)的第一項(xiàng)經(jīng)營范圍必須謹(jǐn)慎選擇,必須以企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。

    那么產(chǎn)生有關(guān)的稅務(wù)問題時(shí),我們?cè)撊绾伪苊夂吞幚砟兀?/span>
    1、企業(yè)出現(xiàn)超經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)收入:
    企業(yè)超出經(jīng)營范圍外的收入,可以如實(shí)按照業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票。
    現(xiàn)行的開票系統(tǒng),需根據(jù)開票內(nèi)容,選擇商品名稱、稅務(wù)編號(hào)等,在發(fā)票中,購銷雙方以及商品名稱都是很清楚、準(zhǔn)確的。當(dāng)開票內(nèi)容與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相差較大時(shí),極易引起稅務(wù)局的注意,所以超出經(jīng)營范圍開票,是存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。因此,發(fā)生“超經(jīng)營范圍業(yè)務(wù)”,一定不要亂來,必須開具超經(jīng)營范圍增值稅發(fā)票時(shí),請(qǐng)務(wù)必保留好相關(guān)稅務(wù)證據(jù):如購銷合同、賬單等,以應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的檢查。

    2、企業(yè)選擇的經(jīng)營范圍導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策:
    經(jīng)營范圍有部分經(jīng)營范圍存在無法核定征收、無法享受稅收優(yōu)惠政策等情況,而稅務(wù)籌劃最簡單和最安全的方式即是利用國家出具的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際業(yè)務(wù)情況來進(jìn)行籌劃。那么企業(yè)老板在注冊(cè)企業(yè)前必須確認(rèn)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的最新消息,切記不要根據(jù)同行的經(jīng)營范圍進(jìn)行“抄寫”,導(dǎo)致與企業(yè)后期發(fā)展或稅務(wù)籌劃出現(xiàn)誤差。
    相同行業(yè)的企業(yè),經(jīng)營側(cè)重點(diǎn)也不同,經(jīng)營范圍應(yīng)該突出主營業(yè)務(wù)。每個(gè)企業(yè)都存在獨(dú)特性,一定需要根據(jù)自身情況選擇最合適的經(jīng)營范圍目錄。

    3、經(jīng)營范圍的第一項(xiàng)的導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):
    企業(yè)在同時(shí)經(jīng)營多個(gè)行業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè),按經(jīng)營范圍的第一項(xiàng)為該企業(yè)所屬行業(yè),而稅局稽查時(shí),選用的指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,注意經(jīng)營范圍的排列順序。
    若出現(xiàn)不符的情況,企業(yè)需要及時(shí)修改對(duì)應(yīng)的經(jīng)營范圍。
    經(jīng)營范圍可以給企業(yè)帶來各種便利,但同時(shí)也會(huì)帶來各種麻煩,所以企業(yè)老板一定要多加注意,不要覺得經(jīng)營范圍不會(huì)帶來什么嚴(yán)重問題,要結(jié)合企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)做好規(guī)劃,防患于未然。


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