鑄造大灣區(qū)財(cái)稅小巨人4A記賬機(jī)構(gòu) · 10000+企業(yè)見(jiàn)證

讀懂南大財(cái)稅從這里開(kāi)始

熱搜關(guān)鍵詞： 清理亂賬怎么收費(fèi) 代辦一般納稅人費(fèi)用 一般納稅人怎么做賬

江門(mén)公司注意這種費(fèi)用發(fā)票拿到也不能扣除！
來(lái)源： | 發(fā)布日期：2022-08-31
    近日，李會(huì)計(jì)遇到了一件糟心事，本月開(kāi)具的20張專用發(fā)票全部被客戶退回，理由是發(fā)票的開(kāi)票人和復(fù)核人是同一人。
一下子要作廢重開(kāi)這么多的發(fā)票，剛?cè)胄胁痪玫睦顣?huì)計(jì)都快急哭了。那么，問(wèn)題來(lái)了！開(kāi)票人和復(fù)核人能不能是同一人？要不要退回重開(kāi)？

    暫未規(guī)定！開(kāi)票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人！

    廣東省稅務(wù)局對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行了明確的答復(fù)。
    收款人、復(fù)核人和開(kāi)票人是否可以為同一個(gè)人，稅法上暫無(wú)規(guī)定。但同時(shí)，發(fā)票的填開(kāi)應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，原則上開(kāi)票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人。開(kāi)票人、復(fù)核人、收款人需填寫(xiě)真實(shí)有效的姓名。

    要點(diǎn)總結(jié)：
    1、如果是同一個(gè)人，稅法不會(huì)“處罰”;
    2、從內(nèi)控管理角度，開(kāi)票人和收款人可以是同一個(gè)人，不能和復(fù)核人是同一個(gè)人。
有條件的大公司建議規(guī)范發(fā)票開(kāi)具流程，設(shè)立發(fā)票的復(fù)核機(jī)制，防止因疏忽大意導(dǎo)致的虛開(kāi)發(fā)票，更要杜絕徇私舞弊導(dǎo)致的虛開(kāi)發(fā)票。

    開(kāi)票人和復(fù)核人為同一人的發(fā)票，無(wú)需退回。但是，注意！費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的這5大風(fēng)險(xiǎn)一定要規(guī)避。

    收到不合規(guī)發(fā)票怎么辦？今天統(tǒng)一回復(fù)清楚！
    企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

    企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以或追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除（追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年）。
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    在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)且告知企業(yè)的，應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)或提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。

    個(gè)體戶開(kāi)發(fā)票有哪些需要警惕的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

    不知道個(gè)體戶開(kāi)票必備的這8個(gè)“有”？你可要小心了！
    一有：是否具有真實(shí)存在的業(yè)務(wù)。
    稅務(wù)局不太關(guān)注發(fā)票本身了，更關(guān)注發(fā)票背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。

    二有：是否具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。

    因?yàn)闆](méi)有人員就沒(méi)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人的選擇，不要進(jìn)入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！

    三有：是否具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)包或者證據(jù)鏈。

    比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。同時(shí)企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

    四有：是否存在真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

    若是大部分個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè)，由于部分園區(qū)政策不穩(wěn)定、甚至出現(xiàn)集體虛開(kāi)嫌疑，就會(huì)面臨被稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

    五有：是否存在真實(shí)的資金流向。

    不管是你提供了服務(wù)還是貨物，你收取款項(xiàng)了嗎？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

    六有：是否簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的服務(wù)合同或者協(xié)議。

    不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂真實(shí)全面。

    七有：個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的成立是否具有合理的商業(yè)目的。

    切記不要僅僅為了開(kāi)票而設(shè)立，一定要有清晰的戰(zhàn)略定位。
    設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)融入到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中去，融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

    八有：個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外是否有合理的定價(jià)。

    個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所提供服務(wù)或勞務(wù)、商品的定價(jià)。
價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。一張發(fā)票開(kāi)很大金額，風(fēng)險(xiǎn)是很大的，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過(guò)了，不合理了，難以自圓其說(shuō)！


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