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真實(shí)發(fā)生的交易卻收到“虛開發(fā)票”?如何處理看這里!
來(lái)源: | 發(fā)布日期:2022-05-09
    問(wèn):今天收到稅務(wù)局通知,我們公司收到的一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票是虛開的,我們涉嫌虛受發(fā)票。但是,我們公司這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的,我們不知道對(duì)方虛開啊。這種情況下這筆業(yè)務(wù)還能稅前扣除嗎?
    答:不要慌!企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料,證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。
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    一、及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票
    企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
    注意,如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

    二、因客觀原因確實(shí)無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí),提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性。
    企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:
1. 無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
2. 相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;
3. 采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證; 
4. 貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;
5. 貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;
6. 企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。     
 *第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

    三、企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除
    企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

    溫馨提示:企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)發(fā)票信息,確定銷售方名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、銀行賬戶等是否與供應(yīng)商的證件資料一致;商品名稱及數(shù)量、金額等是否與合同約定一致;付款單、入庫(kù)單和發(fā)票信息是否一致等。企業(yè)應(yīng)妥善保管合同或協(xié)議、付款憑證等交易相關(guān)資料,有利于保護(hù)自身合法權(quán)益。


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