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讀懂南大財稅從這里開始

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薇婭被罰背后,江門企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下如何防范稅務(wù)風(fēng)險警示
來源: | 發(fā)布日期:2021-12-28
    薇婭被稅局罰款13.41億元不是被盯上了,而是被大數(shù)據(jù)平臺自動預(yù)警!這意味著整個稅收從主動尋求可疑對象,轉(zhuǎn)變成被動預(yù)警啟動調(diào)查。金稅四期以后,我們每個人都是透明人!
    前幾天,稅務(wù)部門公布了對網(wǎng)絡(luò)主播黃薇(網(wǎng)名:薇婭)偷逃稅的處理結(jié)果。黃薇通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進行虛假申報偷逃稅款,被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款,共計13.41億元。從此次爆出的事件來看,薇婭主要通過設(shè)立多家個人獨資企業(yè),虛構(gòu)業(yè)務(wù)將個人工資薪金和勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得,偷逃個人所得稅。

    以薇婭為例。杭州市稅務(wù)局稽查局在答復(fù)媒體問答時表示,據(jù)2019年至2020年期間,黃薇通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款;通過設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù),將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得進行虛假申報偷逃稅款;從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動取得收入,未依法申報納稅。

    也就是說,薇婭曾通過成立多個個人獨資企業(yè)把個人工資薪金和勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得。之所以有這種操作,是因為這兩種不同的納稅方法,涉及的納稅額度差別較大。就以帶貨收入為例,這里我們主要考慮所得稅,因為所得稅是最主要的。

    1、如果以個人身份獲取傭金收入,從性質(zhì)上來講,這屬于個人所得法中規(guī)定的勞務(wù)報酬收入,勞務(wù)報酬收入是綜合所得的一部分,按照3%到45%的超額累進稅率計稅
1
    2、假設(shè)以個人獨資企業(yè)、個體戶為取得收入的主體
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    個獨、個體取得的所得為經(jīng)營所得,按照目前的個人所得稅相關(guān)規(guī)定,使用3%-35%的五級超額累進稅率。

    3、如果是以公司為取得收入的主體,那么在以公司為主體先繳納25%的企業(yè)所得稅后,把稅后利潤分配給網(wǎng)紅個人,還需要繳納20%的股息紅利個人所得稅。按目前稅法規(guī)定,根據(jù)經(jīng)營主體的不同,網(wǎng)紅取得收入無非就是上述的納稅方式。
那么假設(shè)一個網(wǎng)紅一年同樣 取得2000萬的所得額,不同的主體在所得稅方面就是如下一個情況。 3
注:這里僅考慮所得稅,不考慮增值稅等

    從這里我們可以看到,如果以自然人為主體經(jīng)營,稅負較公司和個獨還是要高一些,綜合所得最高是45%邊際稅率。

    顯然像薇婭這種體量的收入肯定不會以個人名義獲取收入,一方面支付報酬的一方面是需要獲取發(fā)票的,個人代開上億的發(fā)票沒法做到,另一方面,一般達到這個規(guī)模的網(wǎng)紅,其不可能以一個人的能力完成所有的工作,在取得收入的同時相應(yīng)的還會發(fā)生經(jīng)營成本,這里面主要是員工人工成本、直播場所的固定支出成本(租金、水電、辦公用品等)、流量的投放成本(為了獲取平臺流量進行流量的投放),這些成本如果你以自然人為主體經(jīng)營是沒有辦法在計算所得額之前扣除的,個人綜合所得就一年6萬減除費用,沒法扣除經(jīng)營成本
    但是,如果以個獨、公司等方式承接業(yè)務(wù),在取得合法合規(guī)的成本票據(jù)后,我們可以扣除經(jīng)營成本,計算出應(yīng)納稅所得后再納稅,這樣自然所得稅就降低了。主播還會在多地設(shè)立多個個獨企業(yè),利用核定征收政策來避稅,通過多個個獨,達到稀釋效果,將所得利潤進行分流,以達到避稅。
    從“雪梨”“林珊珊”到“薇婭”,為什么頭部主播“隕落”如此迅速?杭州、浙江乃至全國的稅務(wù)稽查為何如此厲害? 大數(shù)據(jù)+智慧稽查+金稅四期,大數(shù)據(jù)時代來了!
    1、在2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,在依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為中,充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用。
截止目前稅務(wù)云平臺涵蓋3400萬戶單位納稅人、3100萬戶個體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費人的涉稅涉費數(shù)據(jù),已初步建成了全國統(tǒng)一的自然人稅收檔案庫,通過分析相關(guān)數(shù)據(jù),足以發(fā)現(xiàn)涉稅疑點,

    2、慧稽查系統(tǒng)正式上線,比金三還強大!

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    3、金稅四期,不僅僅是稅務(wù)方面,還會納入“非稅”業(yè)務(wù),實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

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    4、大數(shù)據(jù)+智慧稽查+金稅四期,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化,國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

    稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線! 你不理稅,稅必理你! 大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)的一舉一動都正在被監(jiān)視 ,做好稅務(wù)合規(guī),合法經(jīng)營,依法納稅才是企業(yè)屹立不倒的基石!


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