老板必知！第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)即將開始，這要點(diǎn)要知道！
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發(fā)布日期：2024-03-30
企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的第一季度即將開啟。本文將詳細(xì)解析常見的易錯(cuò)點(diǎn)，幫助大家一起掌握。
01、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)易錯(cuò)點(diǎn)梳理
為確保企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的準(zhǔn)確性，以下梳理了一些常見易錯(cuò)點(diǎn)及其正確處理方式：
（1）資產(chǎn)總額單位換算錯(cuò)誤
預(yù)繳申報(bào)表中的“資產(chǎn)總額”應(yīng)以“萬元”為單位，而非“元”。例如，若企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表顯示的“資產(chǎn)合計(jì)”期末余額為1,000,000.00元，則在預(yù)繳申報(bào)表中應(yīng)填寫為100.00萬元。
（2）從業(yè)人數(shù)判斷不準(zhǔn)
從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)及接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。納稅企業(yè)需匯總填報(bào)包含分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部從業(yè)人數(shù)。
（3）營業(yè)收入填報(bào)錯(cuò)誤
預(yù)繳申報(bào)表中的“營業(yè)收入”應(yīng)與利潤表中的數(shù)據(jù)一致，不包括“營業(yè)外收入”等損益科目數(shù)據(jù)。
（4）營業(yè)成本填報(bào)不當(dāng)
“營業(yè)成本”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤表保持一致，不應(yīng)包含銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等非營業(yè)成本數(shù)據(jù)。
（5）利潤總額計(jì)算誤區(qū)
“利潤總額”不等于“營業(yè)收入”減“營業(yè)成本”的差額，而應(yīng)與利潤表中的數(shù)據(jù)一致，不存在表內(nèi)直接計(jì)算關(guān)系。
（6）稅收優(yōu)惠事項(xiàng)填報(bào)不準(zhǔn)確
對符合稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)等），需在申報(bào)表中詳細(xì)填寫優(yōu)惠事項(xiàng)及相關(guān)子項(xiàng)信息。小型微利企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)將由系統(tǒng)自動(dòng)判別填寫。
（7）跨地區(qū)經(jīng)營納稅匯總不及時(shí)
新設(shè)立或不符合就地預(yù)繳條件的分支機(jī)構(gòu)，需及時(shí)更新匯總納稅信息，并按規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳，以避免逾期。
（8）以前年度虧損彌補(bǔ)理解錯(cuò)誤
只有在完成上一年度匯算清繳申報(bào)后，納稅人才能在預(yù)繳申報(bào)中彌補(bǔ)以前年度虧損，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)處理相關(guān)計(jì)算。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）
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