江門(mén)注冊(cè)公司申請(qǐng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這些稅務(wù)問(wèn)題不容忽視！
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發(fā)布日期：2023-10-30
最近很多人問(wèn)小財(cái)，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)要不要申報(bào)所得稅？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省市場(chǎng)監(jiān)督管理局，關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，企業(yè)自然人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，在向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理相關(guān)變更登記前，
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。
因此，企業(yè)向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)申請(qǐng)辦理股權(quán)變更登記，要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。
1、什么是股權(quán)?
股權(quán)是指自然人股東(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人)投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè),不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。
2、什么是個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓?
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為,包括以下情形:
出售股權(quán)；公司回購(gòu)股權(quán)；以股權(quán)抵償債務(wù)；發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一井向投資者發(fā)售；股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶；以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為
。
3、納稅人、扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的?
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務(wù)人。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何繳納個(gè)人所得稅?
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅,適用稅率為20%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入包括哪些?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。
1、轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
2、納稅人按照合同約定,在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
股權(quán)原值如何確認(rèn)?以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本,個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的,以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值。
除以上情形外,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。
合理費(fèi)用是指什么? 合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
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