江門注冊公司零申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)，這些誤區(qū)千萬別踩！
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發(fā)布日期：2024-03-25
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。
怎么判斷是否可以零申報(bào)？為什么已經(jīng)零申報(bào)還會(huì)被稅局盯上呢？
一、零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)
1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)有可能會(huì)被列為異常申報(bào)。
若超過6個(gè)月還一直零申報(bào)，很可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列，成為稅局的重點(diǎn)監(jiān)控對象。
二、長期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
1、罰款：企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款，若一直零申報(bào)，納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，并對其進(jìn)行納稅評估。
一旦在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報(bào)收入、虛開發(fā)票的行為，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金，并處罰款。
2、企業(yè)發(fā)票減量：對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
3、影響納稅信用評級：納稅人因非正常原因在一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)，增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)，不能評為A級。
4、吊銷營業(yè)執(zhí)照：公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)，或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上，可由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
三、零申報(bào)6大誤區(qū)
1、取得免稅收入，可零申報(bào)：
按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。
2、當(dāng)期未取得收入，企業(yè)所得稅可零申報(bào)：
沒有取得銷售收入，但存在進(jìn)項(xiàng)稅額，若該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確處理方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)：
企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，若做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。
若當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，則違反了稅法規(guī)定，因此虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
4、月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)：
按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的處理方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次，享受免稅。
5、代開發(fā)票已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)：
代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，也不能直接做零申報(bào)處理。需要納稅人在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
6、籌建期可做零申報(bào)：
籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。若當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
四、零申報(bào)常見問題
1、取得未開票收入，可以零申報(bào)嗎?不可以。
正確的處理方式是該納稅人應(yīng)填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
2、是不是所有的長期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)控？
若企業(yè)在籌建期或存在經(jīng)營不善、依法被關(guān)停等情況，不會(huì)被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但要及時(shí)主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。
3、長期零申報(bào)且持有發(fā)票，是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版降量?
為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，及時(shí)主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。
當(dāng)下，稅收監(jiān)察環(huán)境越來越嚴(yán)格，在大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)打擊稅收違法行為的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)逐步具備對同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同稅費(fèi)之間及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況自動(dòng)分析監(jiān)控的能力。
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