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江門注冊(cè)公司什么情況下可以“零申報(bào)”?這些常見誤區(qū)要注意!
來源: | 發(fā)布日期:2024-04-30
        零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0,可以進(jìn)行零申報(bào)。

        通俗來說就是:在納稅申報(bào)所屬期內(nèi),收入、成本和費(fèi)用均為0,企業(yè)才能零申報(bào)。

        一、什么情況下企業(yè)可以稅務(wù)零申報(bào)?
        1、增值稅零申報(bào)
        小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為零,或者一般納稅人當(dāng)期既無銷項(xiàng)稅額,也無進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲闵陥?bào)。
        2、企業(yè)所得稅零申報(bào)
        納稅人當(dāng)期沒有經(jīng)營(yíng),收入成本均為零的情況下,可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅零申報(bào)。
        3、其他稅種零申報(bào)

        計(jì)稅依據(jù)為零時(shí),可以申請(qǐng)零申報(bào)。


        此外,以下幾種情況也可以進(jìn)行零申報(bào):
        4、剛剛注冊(cè)的企業(yè)
        新注冊(cè)的企業(yè)在開始經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前,要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行零申報(bào)。
        5、暫停經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
        如果企業(yè)因?yàn)槟撤N原因暫時(shí)停止了經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在這段時(shí)間內(nèi)企業(yè)可以進(jìn)行零申報(bào)。
        6、處于清算階段的企業(yè)
        如果企業(yè)處于清算階段,那么在清算期間,企業(yè)可以進(jìn)行零申報(bào)。
        需要注意的是,零申報(bào)并不等于不申報(bào)。即使企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅行為,也需要按照規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)申報(bào)表,否則可能會(huì)被視為逃稅,受到相應(yīng)的處罰。

        二、對(duì)于“零申報(bào)”理解的5大誤區(qū)
        誤區(qū)1:小規(guī)模納稅人本期收入10萬以下可以零申報(bào)增值稅
        免征增值稅不等于零申報(bào)增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅減免政策規(guī)定,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。但申報(bào)時(shí)應(yīng)按照?qǐng)?bào)表填寫說明,在申報(bào)表免稅欄次如實(shí)填列實(shí)際免稅額,而不能簡(jiǎn)單“零申報(bào)”。
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)),小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,如果沒有其他免稅項(xiàng)目,則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

        誤區(qū)2:本期收入為0即可“不申報(bào)”
        僅申報(bào)收入數(shù)字為“0”不能免除納稅人的申報(bào)義務(wù),依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定,納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
        依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

        誤區(qū)3:增值稅長(zhǎng)期“零申報(bào)”對(duì)企業(yè)無影響
        長(zhǎng)期“零申報(bào)”將影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)。
        依據(jù)納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)政策,因非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為A級(jí)。
        需要注意的是,“正常原因”是指:季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
        此外,按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月。

        誤區(qū)4:個(gè)稅“零申報(bào)”未繳納稅款不能開具完稅證明
        從2019年1月1日起,納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式),調(diào)整為開具《納稅記錄》;納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的,稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。
        納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào),或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的,不論是否實(shí)際繳納稅款,均可以申請(qǐng)開具《納稅記錄》。也就是說,即使是零申報(bào),均在納稅記錄中連續(xù)記載,并可以開具《納稅記錄》。

        誤區(qū)5:認(rèn)定按期申報(bào)印花稅稅種,但當(dāng)期未簽訂合同,故不需要申報(bào)印花稅
        認(rèn)定按期申報(bào)印花稅,沒有簽訂合同也是需要“零申報(bào)”,不然會(huì)產(chǎn)生逾期未申報(bào)記錄,影響公司納稅信用。納稅人可使用印花稅“一鍵零申報(bào)”功能進(jìn)行零申報(bào)。

        如果您在企業(yè)納稅申報(bào)方面有疑問,可以向我們咨詢。

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