江門注冊公司正確認(rèn)識“零申報”，企業(yè)稅務(wù)更規(guī)范
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發(fā)布日期：2024-03-25
納稅申報是每個企業(yè)都要做的工作。很多創(chuàng)客朋友們咨詢說，我企業(yè)沒有經(jīng)營，是不是不需要申報了？錯！不管你公司有 沒有收入都需要如實記賬報稅。收入支出都為零，可以按零申報。
一、如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報？
關(guān)于2024年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項稅額，且無進(jìn)項稅額。
2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。
簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。
二、零申報謹(jǐn)防6大誤區(qū)！
誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報
正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。
誤區(qū)二：當(dāng)期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報
正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報
正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
誤區(qū)四：月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報
正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)15萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款只需零申報
正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
誤區(qū)六：籌建期可做零申報
正確做法：籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項稅額。
三、零申報9個常見問題
取得免稅收入，可以零申報嗎?
不可以。辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。
當(dāng)期未取得收入，可以零申報嗎?
如果沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項稅額，若該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
取得未開票收入，可以零申報嗎?
不可以。如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報，不僅要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
月銷售額未達(dá)10萬元，可以零申報嗎?
不可以，小規(guī)模在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報。
代開發(fā)票已預(yù)繳稅款，可以零申報嗎?
不可以，雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
是不是所有的長期零申報都要納入重點監(jiān)控?
如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營不善、依法被關(guān)停等情況是不用納入重點監(jiān)控范圍的，但是必須要及時前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。
如果長期零申報且持有發(fā)票，是不是要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版降量?
為降低稅收風(fēng)險，建議長期零申報，且持有發(fā)票的納稅人，主動前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。
長期零申報的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格？
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)的規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是多余的。
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