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讀懂南大財(cái)稅從這里開(kāi)始

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江門(mén)公司注銷(xiāo)要不要交稅?
來(lái)源: | 發(fā)布日期:2024-08-27

        江門(mén)公司注銷(xiāo)時(shí)賬面有利潤(rùn)交稅嗎?有實(shí)物怎么辦?

        一、注銷(xiāo)時(shí)有未分配利潤(rùn)交個(gè)稅嗎?公司注銷(xiāo)時(shí)有未分配利潤(rùn),未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配,在未進(jìn)行分配之前,屬于所有者權(quán)益的組成部分。未分配利潤(rùn)一般用來(lái)分紅或者增資來(lái)結(jié)平。公司注銷(xiāo)時(shí)有未分配的利潤(rùn)的話(huà),我們需要先看看該公司是否有清算所得,清算所得有余額就需要繳納個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅時(shí),我們要看此公司是否屬于有限公司還是個(gè)人合伙企業(yè),兩種個(gè)人所得稅處理方法不同。1、有限公司假如,A公司屬于有限公司,現(xiàn)在要注銷(xiāo),賬面上未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元,注銷(xiāo)時(shí)自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅嗎?答:需要!注銷(xiāo)清算后有清算所得余額,是需要交個(gè)稅的。一般按照實(shí)收資本中自然人股東占比來(lái)計(jì)算分紅的個(gè)稅。2、合伙企業(yè)A企業(yè)屬于合伙企業(yè),現(xiàn)在要注銷(xiāo),賬面上未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)注銷(xiāo)時(shí)個(gè)人投資者需要繳納個(gè)人所得稅嗎?答:不用!個(gè)人合伙企業(yè)賬上的未分配利潤(rùn)實(shí)際上就是已經(jīng)納稅后的經(jīng)營(yíng)所得,不論在平時(shí)的分配還是注銷(xiāo)清算時(shí)都不需要再交納稅款了。

        二、賬面上有存貨無(wú)實(shí)物怎么辦?一般情況下,存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種:1、存貨已經(jīng)銷(xiāo)售已經(jīng)銷(xiāo)售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票,隱瞞銷(xiāo)售收入,同時(shí)銷(xiāo)售成本不結(jié)轉(zhuǎn),導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)。但是!這種行為涉嫌偷稅,有這些情況的企業(yè)最好馬上進(jìn)行自查,并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了!2、存貨已經(jīng)損毀存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗,那么增值稅無(wú)需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:根據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)文第十條的規(guī)定:企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此,企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)實(shí)際損失允許稅前扣除企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻膿p失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除,同時(shí)還可以扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分。但需要注意的是:1、管理不善造成非正常損失,其責(zé)任人賠償部分不允許計(jì)算扣除;2、提供貸款擔(dān)保造成非正常損失,無(wú)法追回金額比照應(yīng)收款損失處理;3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失,不得在稅前扣除;4、非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失,不能在稅前扣除;5、非正常損失當(dāng)年申報(bào)扣除不得提前或延后。對(duì)于以前年度發(fā)生的實(shí)際損失應(yīng)扣未扣的,應(yīng)當(dāng)追索所屬年度扣除,但最長(zhǎng)追索期為5年。

        三、賬面上有實(shí)物但過(guò)期了怎么辦?公司注銷(xiāo)前賬面上有實(shí)物,但是已經(jīng)過(guò)期了一般有兩種處理方式:1、作為資產(chǎn)損失處理屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除;增值稅進(jìn)項(xiàng)的處理分下列兩種情況:1)非正常損失(因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2)正常經(jīng)營(yíng)損失(如果保質(zhì)期到了沒(méi)有正常銷(xiāo)售)可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。2、低價(jià)銷(xiāo)售通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷(xiāo)售行為,不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。


        公司怎樣注銷(xiāo)才安全?6大稅務(wù)問(wèn)題一定要處理好!

        一、印花稅印花稅是平時(shí)容易忽視的小稅種,但注銷(xiāo)的時(shí)候一定要會(huì)被翻個(gè)底朝天。實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷(xiāo)合同以及企業(yè)成立以來(lái)的重大合同都是檢查的重點(diǎn)。印花稅采用的是正向列舉的方法,凡是《印花稅暫行條例》中規(guī)定的合同,都應(yīng)該繳納印花稅,相反沒(méi)有列舉的,則不用繳納。建議企業(yè)先自查一遍,該補(bǔ)稅的及時(shí)補(bǔ)稅。           二、個(gè)人所得稅財(cái)稅[2003]158號(hào)規(guī)定,老板自公司借款,一個(gè)納稅年度沒(méi)有歸還,也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個(gè)稅。因此,企業(yè)注銷(xiāo)前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”科目。

        三、賬面存貨低價(jià)銷(xiāo)售很多企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)賬面都有存貨,可以低價(jià)銷(xiāo)售出去嗎?答案是可以。通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷(xiāo)售行為,不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

        四、賬面庫(kù)存分配給投資者一家商貿(mào)公司,賬面有一批20萬(wàn)元的商品,市場(chǎng)價(jià)格是25萬(wàn)元,注銷(xiāo)時(shí),計(jì)劃將商品分配給股東。按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,將商品分配給投資者應(yīng)該視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅是3.25(25*13%)萬(wàn)元。

        五、庫(kù)存損毀了怎么處理?一家商貿(mào)公司,在注銷(xiāo)時(shí)發(fā)現(xiàn),一批113萬(wàn)元的存貨由于管理不善毀損沒(méi)有價(jià)值了,這批貨物前期已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。由于是管理不善導(dǎo)致的毀損,注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅13(113/1.13*13%)萬(wàn)元。

        六、留抵稅額能退嗎?根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)的規(guī)定,企業(yè)注銷(xiāo)后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不再退還的。企業(yè)可以將相當(dāng)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)公司,產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅,同時(shí)能給關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。但是,一定要注意,和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由,真實(shí)存在的。虛開(kāi)發(fā)票不可?。?/span>


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