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江門公司注銷前6大稅務(wù)問題,一定要處理好
來源: | 發(fā)布日期:2022-04-02
    1、印花稅
    印花稅是平時容易忽視的小稅種,但注銷的時候一定要會被翻個底朝天。實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同以及企業(yè)成立以來的重大合同都是檢查的重點。
    建議企業(yè)先自查一遍,該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅。

    2、個人所得稅
    借給老板20萬,一直沒歸還,怎么處理?
     財稅[2003]158號規(guī)定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。注銷前應(yīng)該扣繳4萬的個稅。因此,企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”科目。

     3、賬面存貨低價銷售
    很多企業(yè)注銷時賬面都有存貨,可以低價銷售出去嗎?答案是可以。通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價銷售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價銷售行為,不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進(jìn)行核定。

    4、賬面庫存分配給投資者
     一家商貿(mào)公司,賬面有一批20萬元的商品,市場價格是25萬元,注銷時,計劃將商品分配給股東。按照《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定,將商品分配給投資者應(yīng)該視同銷售,應(yīng)繳納的銷項稅是3.25(25*13%)萬元。

     5、庫存損毀了怎么處理?
    一家商貿(mào)公司,在注銷時發(fā)現(xiàn),一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅。由于是管理不善導(dǎo)致的毀損,注銷時應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅13(113/1.13*13%)萬元。

    6、留抵稅額能退嗎?
     根據(jù)規(guī)定,企業(yè)注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不再退還的。企業(yè)可以將相當(dāng)于該部分進(jìn)項稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司,產(chǎn)生銷項稅,同時能給關(guān)聯(lián)公司開具進(jìn)項發(fā)票,將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。

      但是,一定要注意,和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由,真實存在的。虛開發(fā)票不可取!


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