江門公司注銷前，這五大稅務問題要處理好
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發(fā)布日期：2024-05-31
公司注銷前這5大稅務問題，一定要處理好！
要想不被查，先得會自查，稅務注銷前，這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理：
一、賬面有存貨，但無實物
一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：
1、存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當心了，需馬上進行自查，并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務查到就后果嚴重了！
2、存貨已經(jīng)損毀
存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；
如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件的。
二、賬面有存貨，但過期了
該情況下有兩種處理方式：
1、作為資產(chǎn)損失處理
屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予在企業(yè)所得稅前扣除
2、低價銷售
通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。
三、增值稅有留抵不能退，開票給關聯(lián)方了
根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定，企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務機關都是不予退還的。
企業(yè)可以將貨物銷售給關聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項稅，同時給關聯(lián)公司開具了進項發(fā)票，就將留抵的稅額轉嫁給了關聯(lián)公司。
但是，需要提醒注意的是：與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發(fā)票噢！
四、老板、員工從公司借款，一直未歸還
這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅。企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。
五、印花稅未足額繳納
印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。
避免風險的唯一的辦法就是先自查！
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